美国的公民、美国的绿卡持有者,满足居留测试的人,都统一被定义为美国的纳税人。尤其是最后一项,特别需要根据自身的情况来提前测定,切不可大意。因为美国的税务无孔不入,稍有疏忽就会漏报惹上麻烦,这也是为什么一提及美国税务局便会令人闻风丧胆的原因了。而且,美国是以信誉度管理事务的国家,不上税是十分严重的失信行为,一旦发现忘记纳税的失信行为,会影响今后在社会上各项活动的开展,乃至影响到绿卡的持有。

　　纳税时间

　　美国的税收申报日是以自然年算起,即从1月1日到12月31日,为一个申报周期。一般来说,会将征税截止日期定在次年的4月15日,如果遇到法定节假日则会顺延。对于生活在海外的人士,提供相应的证明,申报日期便会自动顺延2个月,即申报截止日期为6月15日。当然,像许多海外投资客户一样,很多美国纳税人都是些企业家,经营项目多、企业事务多,税务就会很复杂,涉及到多个国家的税务申报,就要等所关联国家税务结算完成后再做美国税申报,这样这些纳税人的申报截止日期就会到12月15日,这也是能够延期的最后时期了。

　　纳税项目

　　美国的税收收入种类繁多,其中还会涉及到许多调整项目。作为纳税人最应该关心自己调整税之后的所得,即常说的AGI。再谈下美国税上的扣除方式,此分为两种,一种叫做标准扣除额方式(Standard Deduction),另外一种则为列举抵扣项目方式(Itemized Deductions)。故名思议,标准抵扣项目就是每年根据您的申报状态,给您提供一个固定金额直接抵扣收入。例如:2013年,一对夫妇一起申报的条件下,标准抵扣额度是美金12,200。如果您认为您能够提供的列举抵扣金额肯定超过这个固定数字,那么您就可以选择使用列举抵扣的方式(Itemized Deductions)。在这种条件下您可以抵扣的项目就多了。这两种抵扣方式每年可以选择其中一种进行使用,当然选择的目的是看哪种方式更有助于您省税。这当中的申请技巧就需要由专业人员对您进行指导才能达到合理避税的效果。

　　纳税人群

　　许多人会想当然,纳税人肯定就是美国的公民。错!美国是全球追税,其中纳人的范围十分广泛,除了美国的公民和美国绿卡持有者,第三类人群需要根据自身情况单独界定。为第三类举个例子:虽然有些朋友连美国绿卡都没有,但是如果他在2015年在美停留天数达到183天或以上即满足了居留测试(Substantial Presence Test),便成为美国的纳税人。

　　如果您自己熟读美国 Publication 519 (U.S. Tax Guide for Aliens)一共68页的说明,也会了解到,只要能够证明自己与美国之外的其他国家有更加密切的联系,也是能够主张自己是非美国税务居民的。当然,如果您有一位税务筹划师为您打理税务那就再好不过了。